Бухгалтерські послуги, звітність КІК

КІК — це «Контрольована іноземна компанія», зареєстрована поза територією України, контролером якої вважається резиденти України, що фактично або формально (з юридичної точки зору) має над бізнесом контроль через опосередковане/пряме володіння її активами. Починаючи з 2022 року, згідно внесених змін у Податковий кодекс України (ПКУ), особи-контролери КІК мають пряме зобов’язання подавати до Державної податкової служби (ДПС) звіти про компанії, які вони контролюють. Нижче приведені ключові аспекти що до подання звітності КІК в Україні

Звітність КІК, обов’язок подання та коли потрібно подавати?

1. Що таке КІК?

Контрольована іноземна компанія (КІК) — це будь-яка юридична особа або утворення без статусу юридичної особи, зареєстроване за кордоном, але яке контролюється податковими резидентами України.

Контролюючі особи:

Фізичні або юридичні особи — резиденти України, які:
- Прямо або опосередковано володіють 50% і більше статутного капіталу або голосів в іноземній компанії.
- Володіють від 10% і більше, якщо разом з іншими резидентами України частка перевищує 50%.
- Фактично контролюють компанію, навіть без формального володіння. п. 39-2.1.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

2. Обов’язок подання звітності КІК

Контролюючі особи зобов’язані:

Подавати інформацію про володіння КІК у складі річної податкової декларації фізичними особами – до 01 травня року(одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи), наступного за звітним та юридичними особами – протягом 60 календарних днів після завершення звітного року (одночасно з поданням податкової декларації з податку на прибуток підприємств).
Декларувати та оподатковувати прибуток КІК (якщовін не відповідає умовам звільнення від оподаткування).

3. Коли потрібно подавати звітність КІК?

Термін подання: Звітність КІК подається разом із річною податковою декларацією про майновий стан і доходи фізичними особами – до 01 травня року, наступного за звітним за рік;
юридичними особами – протягом 60 календарних днів після завершення звітного року (одночасно з поданням податкової декларації з податку на прибуток підприємств).
Перший звітний період: Звітність вперше подавалася за 2022 рік.

4. Яка інформація подається?

Звіт про КІК подається до контролюючого органу, в якому контролер перебуває на обліку (для юридичних осіб – за основним місцем обліку)

Звітність повинна містити:

Загальні дані про КІК:

Назва компанії, країна реєстрації, реєстраційний номер, адреса.

Відомості про контролюючу особу:

Частка участі, підстави контролю.

Фінансові показники КІК:

Річний дохід, витрати, прибуток.
Розподілений та не розподілений прибуток.

Інформація про звільнення від оподаткування(за наявності). Скоригований дохід. Виплачений дохід Специфічні операції, я кі підлягають розкриттю з Звіті з КІК.

5. Оподаткування прибутку КІК

Об'єкт оподаткування: Прибуток КІК, що не буврозподілений.
Ставка податку:
- Для фізичнихосіб — за ставкою ПДФО 18%., військовий збір 5% ( до доходів за 2024рік застосовується ставка 1,5%)
- Для юридичнихосіб — податок на прибуток (18%).
Звільнення: Якщоприбутоквжебувоподаткований у країніреєстрації, вінможе не обкладатисяподатками в Україні (залежновід ставки оподаткування та міжнароднихугод).

6. Звільнення від оподаткування

Прибуток КІК звільняється від оподаткування, якщо виконуються такі умови:

КІК знаходиться в країні з ефективною ставкою податку 13% і більше.
Доходи КІК переважно (50% і більше) отримані від активної діяльності.

7. Штрафи за не подання звітності

За не подання звіту про КІК: 302 800 грн за кожен факт порушення.
За не сплату податків з прибутку КІК: штрафи та пеня відповідно до ПКУ.

8. Як подати звітність?

Для подання можна використовувати електронний кабінет платника податків.

Рекомендації:

Проконсультуйтеся з податковими консультантами або юристами для визначення обов’язку щодо КІК.
Скористайтесь нашими послугами і отримайте лояльні ціни для укладання договорів на подання звітності КІК!
Якщо потрібна допомога звертайтеся до нас за телефоном +38-066-288-98-48:

Проаналізуємо Ваш обов’язок подання звітності з КІК та проконсультуємо по цьому питанню.
Проведемо перевірку фінансових звітів іноземних компаній, операцій, які підлягають відображенні в звіті з КІК.
Скоригуємо дохід та складемо звіт з КІК, Майнову декларацію для фізичних осіб або Податкову декларацію з податку на прибуток для юридичних осіб з відповідними додатками, які стосуються звітування по доходам з КІК.
Надамо реквізити для оплати податків та проконтролюємо їх зарахування.